Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul ANAF a finalizat o investigație care a scos la iveală un circuit de evaziune fiscală în servicii de pază și protecție. Conform datelor oficiale, mecanismul a generat un prejudiciu de peste 12,35 milioane de lei la bugetul general consolidat. Investigația arată modul în care patru societăți comerciale cu administrare comună au eludat taxele prin tranzacții artificiale și fragmentarea retragerilor de numerar.
Obiectul principal al verificărilor l-a constituit un grup de patru companii active pe piața serviciilor de pază. Inspectorii fiscali au constatat că aceste entități juridice erau controlate, în mod direct sau prin interpuși, de aceleași persoane, formând o structură economică integrată.
Baza mecanismului de evaziune a constat în înregistrarea în contabilitate a unor operațiuni comerciale lipsite de suport economic real. În termeni tehnici, companiile de pază au simulat achiziții de bunuri și servicii de la o rețea de furnizori cu comportament fiscal inadecvat. Acești furnizori erau, de asemenea, controlați de membrii aceluiași grup.
Scopul unic al acestor furnizori a fost emiterea de facturi fictive. Prin înregistrarea acestor documente false, companiile operaționale și-au majorat artificial baza de cheltuieli deductibile. Efectul fiscal imediat a fost deducerea nelegală a Taxei pe Valoarea Adăugată (TVA) și scăderea bazei de impozitare pentru calculul impozitului pe profit, privând statul de veniturile aferente activității comerciale reale.
Tactica de retragere a numerarului: 6.600 de tranzacții la ATM
O caracteristică tehnică a acestui dosar este metoda utilizată pentru lichidizarea fondurilor obținute din evaziune. Sumele încasate inițial în mod legal, de la clienții beneficiari ai serviciilor de pază, au fost supuse unui proces de extragere în numerar conceput pentru a evita sistemele de alertă bancară.
Analiza circuitelor financiare arată că sumele au fost scoase din conturi prin intermediul a peste 6.600 de retrageri succesive de la bancomate (ATM). Valoarea cumulată a acestor operațiuni de retragere a depășit 26 de milioane de lei.
Pentru a ocoli pragurile de raportare impuse de legislația privind prevenirea spălării banilor, retragerile au fost fragmentate. Banii au fost extrași în tranșe constante, de regulă în cuantum de 4.000 de lei. Această metodă, cunoscută în literatura de specialitate drept structurare sau fragmentare a tranzacțiilor, are rolul de a disimula trasabilitatea fondurilor și de a genera lichidități neînregistrate fiscal.
Structura prejudiciului adus bugetului de stat
Din punct de vedere contabil, prejudiciul total calculat până în această etapă a investigației se ridică la 12.353.789 lei. Defalcarea pe categorii de taxe a sumelor sustrase de la plată arată un impact major asupra încasărilor din TVA:
- TVA: 8.374.516 lei;
- Impozit pe profit: 3.946.325 lei;
- Impozit pe venitul microîntreprinderilor: 32.948 lei.
